🚨 Налоговик отвечает #10: проверки ФЛ
Сегодня решил закрыть большую часть вопросов про проверки физлиц, которые вы оставляете в комментариях.
⚙️ Алгоритм проверок
Не думаю, что это будет выглядеть так: банк передал информацию, инспектор открыл список и дальше вручную начал проверять каждого физика, а это декларации, имущество, статус ИП или самозанятого, движение по счетам, источники доходов, связанных лиц, контрагентов и так далее.
Это точно не работа на 15 минут, а количество лиц, которые, вероятно попадут в отработку, будет исчисляться десятками тысяч. Ресурсов у ФНС сейчас не так много это правда. Особенно с учетом того, что сейчас идет сокращение, а объем задач только растет.
Я уже писал, что думаю, что отрабатываться будет только верх списка, самые крупные риски, иначе ресурсов не хватит. НО!
Если ФНС грамотно распределит нагрузку по регионам, управлениям и инспекциям, как это уже реализовано в рамках экстерриториальной отработки рисков по ФРВП, то вполне могут быть отработаны не только крупные риски, но и мелочёвка по 100–200 тыс. руб. доначислений.
🎯Почему я так считаю
ФНС нужен «шум» вокруг проверок физлиц, чтобы из каждого утюга рассказывали про тотальный контроль банковских переводов. Общая паника будет способствовать тому, что люди станут более сговорчивыми. Даже при риске в размере 5 тыс. рублей, получив «письмо из ФНС», кто-то будет уточняться просто из-за страха последствий.
Тем более о «жести» со стороны ФНС будут рассказывать многие СМИ.
Поэтому будут ли жалобы? Будут. Но для ФНС это никогда не было проблемой. Я уверен, что появятся и методички, и инструкции для инспекторов, и шаблонные ответы заявителям.
💰 Минимальные суммы доначислений и как будет происходить отработка
При пропорциональном распределении нагрузки по инспекциям условной «минималки» для отработки рисков может и не быть, но подход будет разный.
Дальше приведу примерное разделение исходя из возможных доначислений (как бы делал я работая сейчас в ФНС):
🔹 мелочёвка до 100 тыс. рублей — только рассылка писем. Скорее всего, инспектор даже анализом таких рисков заниматься не будет;
🔹 небольшие суммы 100-500 тыс. рублей — здесь уже возможен какой-то анализ + рассылка писем, вызов в инспекцию, доначисления только в рамках КНП текущего периода;
🔹 средние суммы 500 тыс. - 1,5 млн рублей — это уже обязательно направление требования, вызов на допрос, проведение рабочей комиссии в инспекции. Но доначисление, скорее всего, будет также идти только через самостоятельное уточнение или КНП текущего периода. ВНП навряд ли, разве что ближе к 1.5 млн.;
🔹 крупные суммы от 1,5–3 млн рублей и выше — это уже реальные кандидаты на ВНП. Берем сюда все из предыдущих категорий, и добавляем реальную потенциальную возможность проведения ВНП, даже с учетом того риски будут «размазаны» по старым периодам.
Если сумма риска сложилась за более свежие периоды, например за 2025–2026 годы, то скорее всего это будет более приоритетно. Если риски размазаны с 2023 года, то это уже менее интересно.
📆 Про старые периоды
Банками платежи будут анализироваться только с момента расширения полномочий. Т.е. если с 01.01.2027 такая обязанность появится, то и с этого периода платежи будут анализироваться, а данные передаваться в ФНС. Но это не значит, что старые периоды недосягаемы для ФНС.
В законопроекте указано, что ФНС сможет затем запрашивать у банков по таким лицам расширенные выписки. А в рамках
ВНП ФНС имеет право проверить период, не превышающий 3 календарных года, предшествующих году вынесения решения о проведении ВНП, а также завершившиеся налоговые периоды текущего года.
Если в ноябре 2027 года, когда все сроки по 3-НДФЛ за 2026 год уже вышли, ФНС получит информацию о том, что в 2026 году вы, вероятно, занимались предпринимательской деятельностью, то будут смотреться не только месяц срабатывания алгоритма.
Не знаю, дойдет ли ФНС до экстерриториальной отработки таких рисков, но времена нас ждут «интересные».
По консультациям и разбором вашей ситуации — пишите в ЛС 👉
https://t.me/dmitrynalog
