ФНС https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/metod_usn_nds_2026.pdf для юрлиц и ИП на упрощёнке
В документе есть ответы на 26 вопросов:
— кто должен платить НДС в 2026 году
— как считать объём доходов
— как рассчитывать НДС по договорам, которые вы заключили с контрагентом до 1 января 2026 года
— когда можно заявить налоговые вычеты по НДС
💡Подсвечу главные вопросы для собственников бизнеса, которые впервые столкнулись с НДС в новом году:
⚡️ НДС будут платить компании и ИП на УСН, если их доходы в 2025 году перевалили за 20 миллионов ₽. Следить за уровнем доходов надо было ещё в прошлом году — если они приближались к лимиту, то принимать меры, например, переходить на АУСН. Часто поясняю своим клиентам — применять лимит в 20 миллионов надо именно к доходу, а не прибыли.
Если у вас 15 миллионов дохода за 2025 — платить НДС с 1 января не надо. Но если в течение 2026 года сумма доходов стала больше 20 миллионов, например, в июле, то платить НДС придётся со следующего месяца — в августе.
⚡️ За порогами доходов надо следить.
В 2026 году:
— НДС по ставке 5% нужно платить при годовой выручке от 20 млн до 272,5 млн ₽
— НДС по ставке 7% нужно платить при годовой выручке от 272,5 млн до 490,5 млн ₽
Если превысите 490,5 млн ₽, то слетаете и с УСН — придется переходить на ОСНО.
⚡️ Если доходы не превысили 20 миллионов рублей — вы автоматически освобождены от уплаты НДС и сложной отчётности. Заявления или подтверждения в ФНС предоставлять не нужно.
Не забывайте, что если вы совмещали два налоговых режима, например, ПСН и УСН — доходы надо суммировать.
⚡️ Если вам перечислили аванс по договору до 01.01.2026, когда вы не платили НДС, а вы отгрузили товар в 2026, когда стали плательщиком налога на добавленную стоимость — платить НДС с аванса не нужно.
Рекомендую проверить свои договоры с контрагентами — возможно, там надо актуализировать или прописать ставку, чтобы было меньше вопросов у ФНС при возможной проверке. Проще всего это сделать дополнительным соглашением.
⚡️Есть два варианта, как избежать НДС без дробления:
— Можно освободить ИП на УСН от НДС, если он получает доход от лицензии на ПО за счёт включения программы в реестр российского ПО
— Пока доходы больше 20, но не больше 60 миллионов, можно со следующего месяца перейти на АУСН — «автоупрощенку» на которой ставка будет 8% вместо 6%, зато нет НДС и есть другие преимущества. Например, отчетность почти полностью отменяется, а страховые взносы платить не нужно.
Обратите внимание: если в 2026 году вы будете применять освобождение от налогов за счёт резидентства в Сколково или РРПО, и для этого будете открывать юрлицо, то выбирайте режим ОСНО. Тогда вы получите ставку 0% НДС, и 0% на прибыль, а если вы станете резидентом на УСН, то всё равно придётся платить УСН.
👉 Перешлите методичку своему бухгалтеру и пишите в комментариях — понятным ли языком они написаны?
