💡 Как отказаться от Green Card без «налога на выход»? Гайд для репатриантов
Многие обладатели Green Card, возвращающиеся в Россию, считают, что для разрыва связей с США достаточно просто подать специальную форму I-407, а некоторые — что делать ничего не надо и достаточно просто покинуть Штаты.
🏛️ Однако с точки зрения IRS (Налоговой службы США) — это событие экспатриации, которое может повлечь обязательства по уплате Exit Tax — налога на выход.
⚠️ Важно отметить, что Exit Tax может возникнуть только у экспатриантов, имеющих статус Covered Expatriate (налогооблагаемые экспатрианты).
📍 Для признания Covered Expatriate ключевым квалифицирующим признаком является наличие статуса долгосрочного резидента — Long-Term Resident. К такой категории относятся лица, владевшие Green Card не менее 8 лет из последних 15.
⏳ Если экспатриант еще не достиг 8-летнего порога, то он не признается Covered Expatriate и, соответственно Exit Tax у лица, отказывающего от Green Card, не возникает.
🪪 В то же время, не отказываясь от Green Card, экспатриант, имеющий центр жизненных интересов в России и проживающий на её территории бóльшую часть времени в году, может заявить налоговой службе США о том, что он является налоговым резидентом России, подав специальную форму 8833. Данная форма позволяет применить так называемый tie-breaker и прервать срок резидентства США.
👆 Такая мера может быть реализована для того, чтобы прервать налоговое резидентство США, не достигая восьми лет для признания долгосрочным резидентом (Long-Term Resident).
👤 Если экспатриант подпадает под классификацию долгосрочного резидента (Long-Term Resident) — проводятся три дополнительных теста, которые необходимо проанализировать:
➡️ Net Worth Test: Если стоимость мировых активов (включая доли в российском бизнесе, недвижимость, счета) составляет $2,000,000 и более, он подпадает под Exit Tax.
➡️ Tax Liability Test: Если средний чистый подоходный налог в США за последние 5 лет превышает определенный порог (в 2026 году — около $211,000), он подпадает под Exit Tax.
➡️ Compliance Test: Если резидент не может подтвердить под присягой, что полностью соблюдал налоговое законодательство США за последние 5 лет, он подпадает под Exit Tax.
👔 Наличие статуса Long Term Resident и соответствие любому из приведенных выше тестов приводит к получению статуса Covered Expatriate, такой экспатриант может быть обложен Exit Tax.
💰 Для подсчета Exit Tax налоговая служба (IRS) считает, что экспатриант продал все свои мировые активы по рыночной стоимости за день до отказа от Green Card. Весь накопленный «бумажный» доход облагается налогом на прирост капитала (до 23.8% с учетом специального налога NIIT). Более того, для исчисления налога необходимо привлекать оценщика, который определит справедливую рыночную стоимость активов.
💸 На 2026 год первые $910,000 из такого «бумажного» дохода не облагаются налогом. Существуют и другие доходы и активы, которые подлежат налогообложению по другим ставкам, но в данном посте мы не будем подробно на них останавливаться.
🔍 Помимо Exit Tax статус Covered Expatriate имеет и другие последствия: любые подарки, а также наследство, полученное от Covered Expatriate резидентом США, будут облагаться налогом 40% пожизненно (Section 2801).
В случае, если экспатриант признан Covered Expatriate, то необходимо подать следующие формы:
🔳 I-407: Сам отказ от Green Card. Он подается не в IRS, а в USCIS (Служба гражданства и иммиграции США)
🔳 8854: Главный отчет экспатрианта в статусе Long-Term Resident, где фиксируется его статус и стоимость активов
🔳 Dual-Status Return (1040/1040-NR): Финальная налоговая декларация за год, в котором экспатриант отказался от Green Card
✅ Самый эффективный способ избежать Exit Tax — это грамотное распределение активов между супругами или использование Tie-breaker позиции ДО подачи отказа от Green Card, то есть, до подачи I-407. Планируйте выход заранее — цена ошибки может составлять почти четверть капитала экспатрианта.
🔗 Записаться на консультацию:
[email protected]
🔊 | https://max.ru/join/BE5TozSpjtutX4HevMDPrwxD_WYM9X0iITR5J32oXm4 | https://vk.ru/ftladvisers | https://dzen.ru/id/69b1118df448d86f2055d707
