💰💸✍️ Налоги для фрилансеров и digital nomads: что, где и как платить
Фрилансеры, digital nomads (цифровые кочевники), онлайн-бизнес с международными клиентами: PIT, VAT, постоянное представительство — эти термины могут стоить дорого. Юристы ALG Legal https://algl.legal/buhgalterskie_uslugi_polsha пошаговое руководство, чтобы избежать ошибок.
🔸Шаг 1. Выбор налогового режима зависит от статуса: физлицо (трудовой или гражданско-правовой договор), JDG (индивидуальный предприниматель), Sp. z o.o. (компания) или работа через платформы (Upwork, Fiverr, Etsy, Shopify, Amazon). Даже через платформу вы всё равно — физлицо или JDG, и именно это определяет налоги.
🔸Шаг 2. Что вы продаёте? От вида товара или услуги зависит VAT: это могут быть обычные товары, цифровые/электронные услуги (SaaS, подписки, доступ к контенту), консалтинг, маркетинг, разработка ПО или товары на маркетплейсах (учитывая, где хранится товар и кто доставляет). В ЕС VAT платится по месту потребления, но правила разные для B2B и B2C.
🔸Шаг 3. Налоговое резидентство не зависит от гражданства. В Польше вы — резидент, если у вас здесь центр жизненных интересов или вы находитесь в стране более 183 дней в году. Резидент Польши платит налог со всех мировых доходов, если иное не установлено соглашениями об избежании двойного налогообложения.
🟡 Постоянное представительство: самая дорогая ошибка digital nomads
🔸Digital nomads — это люди, которые работают удаленно и при этом путешествуют или живут временно в разных странах. В этом случае может возникнуть постоянное представительство в другой стране, даже если компания зарегистрирована в Польше. Это одна из самых дорогих ошибок в трансграничных налогах.
* Постоянное представительство — это постоянное место, где ведется бизнес. Например, офис, филиал, мастерская, место управления, строительный объект и так далее. Для фрилансеров и независимых профессий (консультант, программист, архитектор) применяется термин «фиксированная база» — по сути, то же самое.
🟡 Где риск?
🔸Представим: вы — JDG в Польше, работаете на иностранную компанию, но живёте и работаете из Испании.
👉 Если вы регулярно работаете из одной квартиры, принимаете клиентов, подписываете контракты и ведёте деятельность системно, налоговые органы Испании могут признать, что бизнес фактически ведётся в Испании и прибыль должна облагаться там, поэтому нужна регистрация и уплата местных налогов. Польская регистрация не спасает автоматически.
🚩 «Красные флаги» для digital nomad: проживание в другой стране 6–12 месяцев и более, долгосрочная аренда жилья, регулярная работа из одного места, клиенты в этой стране, банковский счёт, регистрация авто и обучение детей в местной школе. Это может привести к смене налогового резидентства, постоянному представительству, двойному налогообложению и штрафам.
🟡 Где платить налог? Разбираем кейсы
🔸 Вы резидент Польши (JDG), но у вас есть клиенты в ЕС или за пределами ЕС. В этом случае PIT → в Польше, а VAT → по правилам place of supply:
👉 B2B ЕС → reverse charge
👉 вне ЕС → без польского VAT
👉 B2C → OSS / спецправила
🔸 Вы не резидент Польши, но работаете из Польши: возможен PIT в Польше, если есть постоянная база → обязанность регистрации.
👉 Если вы оказываете услуги компании в ЕС, проверьте её VAT-UE в системе VIES, сохраните подтверждение и зафиксируйте дату. Иначе сделку могут признать B2C, начислить польский VAT и доначислить пени и штрафы.
Продолжение в следующем посте 👉
#налоги
