УСН «Доходы минус расходы» простыми словами
Зачем выбирать
Если расходов много, налог платится с прибыли: доходы − подтверждённые расходы; ставка устанавливается регионом (обычно 5–15%), но по году сработает минимальный налог 1% от доходов, если расчетный меньше (гл. 26.2 НК РФ: ст. 346.20, 346.21, 346.18).
Что такое доходы:
Поступления от продаж и внереализационные доходы (проценты, неустойки и др.) учитываются по кассовому методу — на дату фактического поступления денежных средств. (ст. 346.15, 346.17 НК РФ).
Какие расходы принимают:
Только из закрытого перечня ст. 346.16 НК РФ: товар, материалы, аренда, зарплата, страховые зносы, реклама, связь, банк. Нужны деловая цель, документы, оплата и фактическое получение (ст. 346.16, 346.17 НК РФ).
Кому подходит и лимиты:
Доход до 450 млн руб. в год, работников до 130; часть видов деятельности исключена (ст. 346.12 НК РФ).
Как платить и отчитываться:
Авансы — по итогам квартала; по году сравнить обычный налог и 1% от доходов — уплатить больший; учёт в КУДиР, декларация 1 раз в год (ст. 346.21, 346.23 НК РФ).
Быстрый пример:
Выручка 1 000 000 ₽, расходы 800 000 ₽, ставка 15% → налог 30 000 ₽; минимальный 1% = 10 000 ₽, к уплате 30 000 ₽, так как больше (ст. 346.21 НК РФ).
Мини-чеклист ИП:
* Проверять, что расход есть в ст. 346.16 НК РФ и подтверждён документами.
* Узнать региональную ставку (обычно 5–15%).
* Вести КУДиР и в конце года сверять обычный налог с минимальным 1%.
Нужно подобрать режим, посчитать выгодность, настроить учёт и документы? Пишите — поможем выбрать объект, проверить расходы по ст. 346.16 и настроить КУДиР под ваш бизнес на практике.
